Цифровізація податкової системи та податкове регулювання як інструмент боротьби з тіньовою економікою

Abstract

У статті розкрито особливості цифровізації податкової системи та податкового (правове) регулювання у контексті боротьби з тіньовою економікою в Україні, з позиції практичного аспекту. Виявлено, що важливу роль у запровадженні цифровізації податкової системи відіграє організаційно-правове забезпечення, перехід на цифрові технології та викликана цим глобалізація. З’ясовано, що використання сучасних інформаційних систем і технологій у податковій сфері дозволяє органам державного фінансового контролю ефективно контролювати дотримання податкового законодавства та оптимізувати процес управління сплатою податків, зборів і зобов’язань. Визначено, що впровадження сучасних інформаційних технологій у податкову систему дозволить забезпечити: ефективний збір, обробку та аналіз податкової інформації; поглиблений і детальний аналіз податкових даних платників податків; вдосконалення механізму побудови податкової звітності та більш точно та зрозуміло відображати податкову інформацію; електронну взаємодію органів державного фінансового контролю з платниками податків; підвищення якості обслуговування платників податків; підвищення ефективності адміністрування податків; скорочення часу проведення податкових перевірок та виявлення порушень при нарахуванні податків; запобігання шахрайству з обчисленням податків; зменшення витрат на утримання національних установ фінансового контролю. Встановлено, що процеси тінізації у податковій сфері мають як негативні, так і позитивні наслідки для стабільного функціонування економіки. Визначено, що важливою причиною існування тіньової економіки є високе податкове навантаження та незавершеність податкової політики, тому Державна податкова служба України повинна розробити і здійснювати різноманітні ефективні заходи податкового контролю з метою зменшення масштабів тіньової економіки, враховуючи досвід зарубіжних країн.

The article reveals the peculiarities of the digitalisation of the tax system and tax (legal) regulation in combating the shadow economy in Ukraine from a practical standpoint. It is found that organisational and legal support plays an essential role in introducing the digitalisation of the tax system, the transition to digital technologies and the resulting globalisation. It is found that the use of modern information systems and technologies in the tax sphere allows the state financial control bodies to monitor compliance with tax legislation effectively and optimise the process of managing the payment of taxes, fees, and obligations. It is determined that the introduction of modern information technologies into the tax system will ensure efficient collection, processing and analysis of tax information; in-depth and detailed analysis of taxpayers' tax data; improvement of the mechanism for building tax reporting and more accurate and precise display of tax information; electronic interaction of the State financial control bodies with taxpayers; improvement of the quality of taxpayer service; increase in the efficiency of tax administration; reduction of the time required to complete tax reporting.It is established that the shadowing processes in the tax sphere have negative and positive consequences for the stable functioning of the economy. It is determined that an essential reason for the existence of the shadow economy is the high tax burden and incomplete tax policy, so the State Tax Service of Ukraine should develop and implement various effective tax control measures to reduce the scale of the shadow economy, taking into account the experience of foreign countries.