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https://nbn-resolving.org/urn:nbn:de:0168-ssoar-197189
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The institutional design of international double taxation avoidance
Das Design der internationalen Institutionen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
[working paper]
Corporate Editor
Wissenschaftszentrum Berlin für Sozialforschung gGmbH
Abstract "Dieser Artikel analysiert die institutionelle Form der internationalen
Kooperation zur Vermeidung von Doppelbesteuerung. Es wird argumentiert,
dass das Doppelbesteuerungsproblem als ein Koordinationsspiel mit
Verteilungskonflikt verstanden werden kann. Die Verteilung der Steuereinnahmen
hängt von d... view more
"Dieser Artikel analysiert die institutionelle Form der internationalen
Kooperation zur Vermeidung von Doppelbesteuerung. Es wird argumentiert,
dass das Doppelbesteuerungsproblem als ein Koordinationsspiel mit
Verteilungskonflikt verstanden werden kann. Die Verteilung der Steuereinnahmen
hängt von der Asymmetrie der Investitionsflüsse zwischen den
vertragsschließenden Staaten ab. Da diese Investitionspositionen notwendigerweise
paarweise variieren, können die Verteilungsinteressen der
Staaten am besten in bilateralen Verhandlungen aufeinander abgestimmt
werden. Weil es außerdem bei bilateralen Doppelbesteuerungsabkommen
keine Externalitäten gibt, sind solche Verträge auch durchsetzbar. Trotzdem
gibt es Bedarf für eine multilaterale Organisation, die Informationen
und gemeinsame Praktiken in Form eines Modellabkommens verbreitet.
Das Modellabkommen dient als Fokalpunkt für die bilateralen Verhandlungen.
Die strategische Struktur als Koordinationsspiel kann außerdem
erklären, warum die Institutionen der Doppelbesteuerungsvermeidung
nicht mit Durchsetzungskapazitäten ausgestattet sind. Das sogenannte
Verständigungsverfahren zur Beilegung von Vertragsstreitigkeiten dient
vielmehr als Instrument zur Bearbeitung des Problems unvollständiger
Verträge." (Autorenreferat)... view less
"This article analyzes the institutional design of international double tax
avoidance. The basic argument is that double tax avoidance exhibits the
strategic structure of a coordination game with a distributive conflict. The
distribution of tax revenues depends on the asymmetry of investment flows
b... view more
"This article analyzes the institutional design of international double tax
avoidance. The basic argument is that double tax avoidance exhibits the
strategic structure of a coordination game with a distributive conflict. The
distribution of tax revenues depends on the asymmetry of investment flows
between treaty partners. Since investment flows are defined dyadically,
bilateral bargaining can best accommodate countries' concern for the
distribution of tax revenues and other economic benefits connected to the
tax base. Moreover, because there are no serious externality problems with
bilateral agreement, this solution is also viable. At the same time, there is
a need for a multilateral organization to disseminate information and
shared practices in the form of a model convention that provides a focal
point for bilateral negotiations. The strategic structure of a coordination
game can also explain why the institutions of double tax avoidance do not
have to be equipped with third-party enforcement capabilities. Instead, the
Mutual Agreement Procedure (MAP) is interpreted as a device to deal with
the fact that double tax agreements (DTAs) are incomplete contracts." (author's abstract)... view less
Keywords
institutional factors; economic model; bilateral relations; negotiation; international economic relations; distribution conflict; coordination; model construction; taxes; international agreement; taxation; multilateralism; game theory
Classification
Economic Policy
Public Finance
Method
descriptive study
Document language
English
Publication Year
2008
City
Berlin
Page/Pages
42 p.
Licence
Deposit Licence - No Redistribution, No Modifications
Data providerThis metadata entry was indexed by the Special Subject Collection Social Sciences, USB Cologne